В июле наступает срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за второй отчетный период
Не позднее 28 июля налогоплательщики-организации должны перечислить на единый налоговый счет авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за второй отчетный период (второй квартал/ первое полугодие).
Исключение – если законами субъектов РФ не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций, либо нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительного органа федеральной территории «Сириус») – по земельному налогу. Такую информацию можно получить на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Для отдельных категорий организаций срок уплаты указанных авансовых платежей продлен постановлениями Правительства РФ от 09.04.2025 № 466 «Об изменении сроков уплаты отдельных платежей лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на территории Краснодарского края, пострадавшим от последствий чрезвычайного происшествия, вызванного крушением танкеров в Керченском проливе 15 декабря 2024 г.», 08.05.2025 № 611 «Об оказании мер поддержки лицам, осуществляющим деятельность на территории Курской области».
Для распределения авансовых платежей в бюджетной системе РФ налогоплательщики-организации представляют уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам в отношении имеющихся у них транспортных средств и объектов недвижимости. Оно направляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей.
Пополнилась линейка сервисов ФНС «Калькуляторы» новым сервисом «Калькулятор НДФЛ»
С его помощью можно рассчитать налог с разных видов доходов физического лица и понять порядок его расчета. Для запуска расчета нужно выбрать год получения доходов и ответить на вопрос о налоговом резидентстве, так как ставки налога для резидентов и нерезидентов РФ различаются.
Необходимость создания сервиса вызвана тем, что по доходам, полученным с 2025 года, Налоговым кодексом РФ установлена новая система налоговых ставок.
Так, по доходам налоговых резидентов РФ, то есть граждан, находящихся в России не менее 183 дней в течение года, применяется ставка в размере 13%, если совокупный доход за год составил до 2,4 млн руб. включительно,
- если сумма доходов более 2,4 млн руб. — 5 млн руб. включительно, то применяется ставка в размере 15%.
- ставка в размере 18% применяется, если сумма дохода превышает 5 млн руб. до 20 млн руб. в год включительно.
- ставка 20% — если доход превышает 20 млн руб. до 50 млн руб. в год включительно.
- для дохода, превышающего 50 млн руб., ставка составляет 22%.
Повышенные ставки применяются не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения предельного значения.
Например, доход гражданина составил 5 млн руб. Из них с 2,4 млн нужно будет уплатить 13%, а с оставшихся 2,6 млн – 15%.
Калькулятор позволит провести расчет налога не только в случае получения доходов в виде зарплаты и от предпринимательской деятельности, но и в случае получения доходов от продажи или получении в дар недвижимого имущества, продажи транспортных средств, сдачи имущества в аренду, при получении процентов по вкладам, дивидендов, доходов от операций с ценными бумагами.
Сделать расчет без калькулятора может быть не просто, так как вышеперечисленный перечень ставок НДФЛ не являются исчерпывающим. Например, для операций с ценными бумагами, для сумм полученной экономии на процентах, выигрышей в лотерею и в некоторых других случаях законодательством предусмотрены ставки 30% и 35%.
Налогоплательщики, ведущие активный образ жизни, могут оформить социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги и стандартный налоговый вычет за сдачу норм ГТО.
С 2025 года (по расходам 2024 года) при оформлении вычета за физкультурно-оздоровительные услуги произошёл ряд изменений.
Вычет за физкультурно-оздоровительные услуги в совокупности с другими социальными вычетами теперь можно заявить в увеличенном до 150 тыс. руб. размере - вернуть 19,5 тыс. руб.
К декларации 3-НДФЛ требуется приложить только справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг по форме КНД 1151160. При этом документами, подтверждающими расходы для вычета до 2024 года, остаются копия договора с фитнес-центром и кассовые чеки.
Вычет можно оформить не только по расходам на себя, но и по расходам на своих детей, усыновленных и подопечных в возрасте до 18 лет, а также своих и усыновленных детей до 24 лет, если они обучаются по очной форме обучения. В этом случае потребуется приложить ещё и документы, подтверждающие родство.
По-прежнему для оформления вычета физическое лицо должно уплачивать НДФЛ в году, за который подается налоговая декларация, а организация или предприниматель, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, должны входить в соответствующий список Министерства спорта РФ, который формируется ежегодно.
В целом с начала года вычетами на физкультурно-оздоровительные услуги воспользовались уже более 100 жителей Усть-Лабинского, Динского и Кореновского районов, сумма заявленных вычетов достигла 4,9 млн руб.
Кроме этого, с 2025 года появился новый стандартный налоговый вычет за сдачу норм ГТО в размере 18 тыс. руб. в год. Он предоставляется тем гражданам, которые впервые награждены знаком отличия ГТО, или повторно сдали нормативы и подтвердили полученный ранее знак.
При этом обязательными условиями является, чтобы в год выдачи удостоверения о награждении знаком отличия ГТО была пройдена диспансеризация. А вот возрастная группа и уровень сложности (золотой, серебряный или бронзовый знаки отличия) значения не имеют.
Подробную информацию о налоговых вычетах можно получить в специальном разделе сайта ФНС.
Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краю отвечает на популярные по страховым взносам
-
Может ли ИП на УСН и ПСН без работников уменьшить сумму налога на 100% уплаченных страховых взносов или же нужно делать это пропорционально доле доходов по системам налогообложения
Налогоплательщики, применяющие УСН и перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.
Если невозможно разделить расходы при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным режимам, то последние такие расходы распределяются пропорционально долям доходов в их общем объеме, полученном при применении спецрежимов.
В аналогичном порядке следует распределять суммы уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов по УСН и ПСН их распределение производится пропорционально размеру доходов в общем объеме полученных доходов.
Таким образом, с учетом пропорционального распределения суммы страховых взносов сумма налога по УСН и ПСН может быть уменьшена на 100% уплаченных взносов, если она меньше или равна сумме таких взносов.
-
В каком периоде можно уменьшить налог по УСН на сумму налога, исчисленного по ставке 1% с дохода, превышающего 300 тыс. рублей
Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «Доходы», вправе уменьшать налог (авансовые платежи) на подлежащие уплате в налоговом периоде по УСН фиксированные страховые взносы и на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, в том числе без их фактической уплаты на момент такого уменьшения.
Одновременно сообщаем, что страховые взносы в размере 1% с доходов более 300 тыс. рублей за 2024 год для уменьшения налога по УСН могут быть признаны по выбору налогоплательщика подлежащими уплате как в 2024, так и в 2025 году. В аналогичном порядке следует учитывать указанные страховые взносы за последующие расчетные периоды.
Указанные разъяснения доведены письмом ФНС России от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@ по системе налоговых органов.
-
Подлежит ли обложению страховыми взносами и НДФЛ материальная помощь, выплаченная работодателем своим работникам
Сумма материальной помощи, оказываемой работодателем своему работнику, не превышающая 4 000 рублей за календарный год, не облагается страховыми взносами НДФЛ.
Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, в части, превышающей 4 000 рублей на одного работника за календарный год (налоговый период), подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ в общеустановленном порядке.
-
Являются ли объектом обложения страховыми взносами выплаты в пользу физического лица по договору аренды имущества
Нет, не являются. Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).
Таким образом, указанные выплаты не являются объектом обложения взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на обязательное медицинское страхование.
-
Освобождаются ли от уплаты страховых взносов ИП в период по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет при отсутствии деятельности
Индивидуальные предприниматели при представлении декларации об отсутствии деятельности в период по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет и документов, удостоверяющих рождение ребенка, освобождаются от уплаты страховых взносов на основании соответствующего заявления (КНД 1150081).
Если в течение расчетного периода ИП, имеющий право на освобождение от уплаты страховых взносов, вел соответствующую деятельность, то он утрачивает право на освобождение за полный расчетный период. Указанные разъяснения доведены письмом ФНС России от 09.12.2024 № БС-4-11/13952@ по системе налоговых органов.
Как попасть в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (Реестр) размещается на сайте ФНС России и является открытой базой данных для любого заинтересованного лица.
Согласно федеральному закону от 24.07.2007 № 209-ФЗ коммерческим компаниям присваивают статус малого или среднего бизнеса на основании 3 критериев, включая:
- среднесписочную численность работников;
- годовой доход;
- состав уставного (складочного) капитала.
Основное формирование Реестра проводится Федеральной налоговой службой автоматически один раз в год 10 июля на основании данных налоговой отчетности о полученных доходах и расчёта по страховым взносам за предшествующий календарный год.
Также ежемесячно 10-го числа месяца предусмотрено внесение сведений о вновь созданных организациях и ИП и исключение сведений о недействующих хозяйствующих субъектах и не отвечающих критериям Реестра.
В целях недопущения исключения из Реестра необходимо в срок до 1 июля 2025 года представить налоговую отчетность за 2024 год о доходах в соответствии с применяемым режимом налогообложения, а также расчет по страховым взносам, содержащий сведения о среднесписочной численности работников.
| 
