АвтоУСН открывает новые возможности для малого и среднего бизнеса
С 2025 года Автоматизированная упрощенная система налогообложения (автоУСН) введена на территории Краснодарского края.
Применять автоУСН могут организации и индивидуальные предприниматели, годовой доход которых не превышает 60 млн руб., а численность наемных работников составляет не более пяти человек.
Переход на автоУСН является добровольным. Новые компании и ИП могут выбрать его в течение 30 дней после регистрации, уведомив ФНС через личный кабинет или банк.
Для действующих представителей бизнеса, применяющих УСН или НПД, переход возможен с любого месяца.
Важный нюанс — выбор объекта налогообложения: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами.
Автоматизированная упрощенная систем налогообложения имеет ряд несомненных преимуществ для малого и среднего бизнеса:
- упрощение, а в большинстве случаев отмена налоговой отчетности и отчетности в Фонд пенсионного и социального страхования;
- освобождение от страховых взносов за сотрудников, а ИП — от фиксированных платежей «за себя», включая 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей. При этом социальные гарантии работников — пенсионные отчисления и оплата больничных сохраняются;
- налог рассчитывается на основе данных банков, онлайн-касс и сведений от самого предпринимателя, что исключает необходимость сдачи отчетности;
- часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам.
На территории Усть-Лабинского, Динского и Кореновского районов применяют автоУСН около 40 налогоплательщиков.
Более подробную информацию можно узнать на промостранице сайта ФНС России (clck.ru/pRxw8).
Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краю отвечает на популярные вопросы по досудебному урегулированию
-
Можно ли написать жалобу без регистрации на Госуслугах
Да, можно. Жалоба подается на бумаге по почте или лично. В электронной форме – по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет налогоплательщика. С требованиями к содержанию жалобы можно ознакомиться в ст. 139.2 НК РФ.
-
После получения решения камеральной проверки сколько времени есть на подачу возражения/жалобы
Письменные возражения на акт камеральной налоговой проверки представляются в течение месяца (п. 6 ст. 100 НК РФ) (30 рабочих дней для консолидированной группы налогоплательщиков) со дня его получения.
По результатам рассмотрения выносится решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в этом. Принятое решение можно обжаловать. До вступления в силу такого решения может быть подана апелляционная жалоба.
Решение вступает в силу (п. 9 ст. 101 НК РФ) по истечении месяца со дня вручения лицу (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков), в отношении которого оно было вынесено. Если оно вступило в силу и не было обжаловано, то жалобу можно подать в течение года со дня вынесения указанного решения (п. 2 ст. 139 НК РФ). В этом случае дата, когда оно было вручено налогоплательщику, значения не имеет.
-
В какой налоговый орган направляется апелляционная жалоба
Апелляционная жалоба на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в этом подается через вынесший его налоговый орган. Последний обязан в течение трех дней со дня поступления направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 139.1 НК РФ).
-
Можно ли физическому лицу в упрощенном порядке обжаловать решение по камеральной налоговой проверке
Ограничения на рассмотрение жалобы в упрощенном порядке в зависимости от её направления юридическим или физическим лицом не установлены (ст. 140.1 НК РФ).
Вместе с тем предусматривается (п. 1 ст. 140.1 НК РФ), что не могут быть рассмотрены в упрощённом порядке жалобы, поданные на решения налоговых органов, принятые в соответствии со ст. 101 и 101.4 НК РФ. Таким образом решения, принятые по результатам камеральной налоговой проверки, не подлежат рассмотрению в упрощенном порядке.
-
Упрощённый порядок распространяется на жалобы по государственной регистрации ЮЛ и ИП?
Нет, не распространяется. Поскольку упрощенный порядок распространяется только на жалобы, подлежащие рассмотрению в порядке, предусмотренном НК РФ.
Жалобы по государственной регистрации ЮЛ и ИП рассматриваются в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ.
Около 34 тысяч жителей края не отчитались о доходах от продажи недвижимости или получения ее в дар
После 15 июля налоговая служба приступит к проверкам в отношении граждан, которые были обязаны, но не задекларировали полученный доход. По предварительной оценке, их насчитывается около 34 тысяч человек.
Контрольные мероприятия затронут тех, кто не подал декларацию по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества или получении его в дар. В этом случае налог для них рассчитает налоговый орган на основании сведений, которые поступают от органов Росреестра.
Важно отметить, что не у всех этих лиц есть обязанность декларирования доходов. На то, нужно ли платить налог с продажи недвижимости или нет, влияет совокупность факторов: срок владения, способ получения собственности, количество детей и иные обстоятельства. Поэтому налоговая служба тщательно проверяет каждый случай.
Напомним, что декларация обязательна при продаже недвижимости, находившейся в собственности меньше минимального срока владения. Обычно этот срок составляет пять лет, в отдельных случаях сокращается до трех лет (например, если имущество было получено по наследству, в результате приватизации, на момент продажи являлось единственным жильем супругов).
Кроме того, обязательному декларированию подлежит доход в виде недвижимости, полученной в дар не от близких родственников.
Гражданам, которые не отчитались о полученном доходе, лучше до начала бездекларационных проверок представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом в ней можно учесть расходы (например, на приобретение проданного имущества) или применить налоговый вычет.
Исполнение этой обязанности позволит не только уменьшить сумму штрафа за несвоевременное представление декларации, но и избежать пени, которые будут начисляться после 15 июля за каждый день просрочки платежа.
Сдать декларацию и оплатить исчисленный налог удобнее всего через сервис «Личный кабинет для физических лиц» на сайте ФНС России, а также через мобильное приложение «Налоги ФЛ».
Подробная информация о порядке исчисления и уплаты НДФЛ размещена на промостранице сайта ФНС России «Декларационная кампания 2025».
С 1 января 2026 года налогоплательщикам будет выдаваться новый документ о постановке на учет
Со следующего года факт учета организаций, предпринимателей и граждан в налоговых органах будет подтверждаться единым для всех лиц документом – выпиской из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Этот документ содержит сведения об учете лица в налоговом органе (ИНН, наименование/Ф.И.О., сведения об объекте учета, дате постановки (снятия), налоговом органе, где лицо стоит на учете).
При этом налоговые органы больше не будут выдавать свидетельства и уведомления о постановке на учет (снятии с учета). Соответствующие изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
Для получения выписки можно представить запрос в любой налоговый орган:
- электронном виде – через личный кабинет налогоплательщика, с помощью сервиса «Узнай свой ИНН» или портал Госуслуг. Направляемая в ответ электронная выписка подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и равнозначна выписке на бумаге;
- на бумаге – лично (через представителя) или заказным письмом по почте.
Ответ будет направлен тем же способом, каким был направлен запрос, в течение пяти дней.
Важно, что менять ранее выданные свидетельства и уведомления не нужно, они остаются действительными. Как и прежде, физические лица могут узнать свой ИНН и моментально получить электронную выписку о нем на сайте ФНС России. Для этого нужно запросить ИНН и пройти по ссылке «Получить выписку».
При постановке на учет (снятии с учета) налоговые органы будут выдавать выписку как физическим, так и юридическим лицам без запроса:
- российским и иностранным организациям – по месту нахождения, месту осуществления деятельности через обособленное подразделение;
- иностранным лицам, осуществляющим электронную торговлю или оказывающим электронные услуги в РФ;
- физическим лицам в качестве нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих или на основании заявления о постановке на учет в налоговом органе либо сведений о выплаченном доходе.
Наряду с выпиской из реестра налогоплательщиков постановку на учет также будут подтверждать:
- для юридических лиц – выписка из ЕГРЮЛ (Единого государственного реестра юридических лиц);
- для иностранных юридических лиц – выписка из РАФП (Государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юрлиц);
- для индивидуальных предпринимателей – выписка из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей).
Таким образом, выписка заменит свидетельство ИНН и уведомления о постановке на учет, снятии с учета, например, по месту нахождения имущества. То есть хранить свидетельства и уведомления более не требуется, как и посещать для их получения налоговые органы: получить актуальную информацию из реестра налогоплательщиков о себе можно в любое время с помощью электронных сервисов.
Неофициальное трудоустройство: о чем стоит знать заранее
Соглашаясь на работу без официального оформления трудовых отношений, сотрудник лишается социальной и правовой защиты, становится уязвимым в случае возникновения конфликтных ситуаций и нарушения работодателем обозначенных ранее договоренностей.
Примерами нелегальной занятости являются: выплата заработной платы в конвертах, работа без трудового договора по устной договоренности, а также подмена трудовых отношений сотрудничеством с самозанятыми.
Социальные гарантии, предусмотренные законодательством - это оплата отпусков, больничных листов, различных пособий. Чтобы уклониться от социальных выплат, работодатель, пользуясь правовой неграмотностью работника, под видом трудового договора умышленно заключает договора гражданско-правового характера.
В случае наступления страхового случая при несчастном случае на производстве, профессиональном заболевании или инвалидности работник лишается выплаты по временной нетрудоспособности, страховой выплаты и возмещения дополнительных расходов пострадавшего на его медицинскую и социальную реабилитацию. Работник не сможет получить имущественный или социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за покупку жилья, за обучение и лечение. Период без официального оформления трудовых отношений не будет включен в пенсионный стаж, что в итоге приведет в будущем к низкому размеру пенсии.
Нелегальная занятость имеет серьезные последствия, как для самих сотрудников, так и для общества в целом. Краевой и местный бюджеты недополучают доходы от НДФЛ, а за работников не отчисляются страховые взносы и они недополучают пенсию.
Прежде всего, сами работники заинтересованы в официальном трудоустройстве, письменном заключении трудового договора, ведь только в этом случае можно рассчитывать на все гарантии, которые предоставляет трудовое законодательство.
Сообщить о нарушениях возможно через сервис "Обратиться в ФНС России".
| 
